Erfbelasting in Wallonië wordt geheven door het Waals Gewest, met de inning door de FOD Financiën. Wallonië heeft de meeste schijven van de drie gewesten, wat een vrij progressieve berekening oplevert. Deze gids zet alle tarieven, vrijstellingen en bijzonderheden voor Wallonië op een rij.
Wie betaalt Waalse erfbelasting?
De Waalse tarieven zijn van toepassing wanneer de overledene het grootste deel van de vijf jaar voor het overlijden zijn fiscale woonplaats in Wallonië had (alle gemeenten van het Waals Gewest, maar niet de Duitstalige Gemeenschap die eigen regels kan hebben).
Was de overledene in die periode hoofdzakelijk in Vlaanderen of in Brussel gevestigd, dan gelden de regels van die gewesten.
Tarieven in rechte lijn (echtgenoot, partner, kinderen)
| Schijf | Tarief |
|---|---|
| Tot 12 500 euro | 3% |
| Van 12 500 tot 25 000 euro | 4% |
| Van 25 000 tot 50 000 euro | 5% |
| Van 50 000 tot 100 000 euro | 7% |
| Van 100 000 tot 150 000 euro | 10% |
| Van 150 000 tot 200 000 euro | 14% |
| Van 200 000 tot 250 000 euro | 18% |
| Van 250 000 tot 500 000 euro | 24% |
| Boven 500 000 euro | 30% |
Wallonië hanteert dus een negen-trappen-tarief in rechte lijn. Voor kleine en middelgrote nalatenschappen werkt dat in uw voordeel: u start op 3% en pas vanaf 100 000 euro per erfgenaam komt u boven 7% uit.
Tarieven tussen broers en zussen
| Schijf | Tarief |
|---|---|
| Tot 12 500 euro | 20% |
| Van 12 500 tot 25 000 euro | 25% |
| Van 25 000 tot 75 000 euro | 35% |
| Van 75 000 tot 175 000 euro | 50% |
| Boven 175 000 euro | 65% |
Tarieven voor alle andere erfgenamen
| Schijf | Tarief |
|---|---|
| Tot 12 500 euro | 30% |
| Van 12 500 tot 25 000 euro | 35% |
| Van 25 000 tot 75 000 euro | 60% |
| Boven 75 000 euro | 80% |
Vrijstellingen en verminderingen in Wallonië
Vrijstelling op de gezinswoning
In Wallonië geniet de langstlevende echtgenoot of wettelijk samenwonende partner een bijzondere regeling voor het deel van de gezinswoning dat hij of zij erft. De regeling is iets minder breed dan in Vlaanderen, maar zorgt in vrijwel alle gevallen voor een sterk verlaagd tarief op de gezinswoning.
Voor de exacte voorwaarden zie de officiële SPW Fiscalité-pagina over droits de succession. Onze diepgaande uitleg over de vrijstelling van de gezinswoning bevat ook de Waalse specificiteiten.
Vermindering voor erfgenamen in rechte lijn
Voor erfgenamen in rechte lijn en voor de partner geldt een vermindering, doorgaans gekoppeld aan het bedrag dat zij ontvangen.
Vermindering voor kinderen ten laste
Erfgenamen die kinderen ten laste hebben, krijgen een bijkomende vermindering per kind. Dat verschilt van Vlaanderen en Brussel.
Verminderingen voor minderjarige weeskinderen
Net als in de andere gewesten geldt een bijkomende vermindering voor minderjarige kinderen die beide ouders verloren hebben.
Schenkingen en de drie jaar voor het overlijden
In Wallonië geldt de drie-jaarsregel voor niet-geregistreerde schenkingen, zoals in Brussel. Schenkingen binnen die periode worden bij de nalatenschap geteld en alsnog belast aan de erfbelastingtarieven. Meer over schenken versus erven.
Wat zit er in de berekening?
Het belastbare bedrag is het netto-aandeel van elke erfgenaam: bruto-actief min passief, met fiscale waardering. Dezelfde principes als in Vlaanderen en Brussel gelden voor onroerend goed (marktwaarde), banktegoeden (saldo), levensverzekeringen (vaak belastbaar als nalatenschap) en inboedel (forfaitair).
Op de passiefzijde mag u onder andere aftrekken:
- de openstaande hypothecaire schulden op datum van overlijden;
- niet-betaalde belastingen en facturen;
- de uitvaartkosten tot een wettelijk plafond.
Hoe en waar dient u in?
In Wallonië verloopt de aangifte via de FOD Financiën, Algemene Administratie van de Patrimoniumdocumentatie, het bevoegde kantoor Rechtszekerheid voor het ambtsgebied van de overledene. Lees onze gids over indienen bij de FOD Financiën.
De termijn bedraagt vier maanden vanaf het overlijden in België. U ontvangt vervolgens een aanslagbiljet en hebt twee maanden om te betalen.
Veelgemaakte fouten in Wallonië
- Het Waalse schijfsysteem onderschatten. Met negen tarieven per ontvangen aandeel is een spreadsheet nuttig om te zien waar u eindigt.
- De vermindering per kind ten laste vergeten. Veel erfgenamen weten niet dat Wallonië deze vermindering kent.
- De aangifte indienen bij het verkeerde kantoor. De bevoegdheid binnen de FOD Financiën is per gemeente toegewezen, controleer dit vooraf.
Officiële bronnen
Voor de officiële tarieventabellen en formulieren raadpleegt u onze regiopagina Wallonië of rechtstreeks de bovenstaande bronnen.